+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяЭкзамен в ГИБДДДотация на питание сотрудников

Дотация на питание сотрудников

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Предоставить работникам бесплатное питание можно несколькими путями. Размер суммы средств, выделяемых на питание в расчете на одно лицо за определенный период, размер скидок на продаваемые готовые блюда или нормы выдачи продуктов работникам предприятие вправе определять самостоятельно исходя из своих финансовых возможностей. Чем они примечательны? Подтверждают это и налоговики см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 20012017 Налоговая новость о расходах на питание работников

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?

Предоставить работникам бесплатное питание можно несколькими путями. Размер суммы средств, выделяемых на питание в расчете на одно лицо за определенный период, размер скидок на продаваемые готовые блюда или нормы выдачи продуктов работникам предприятие вправе определять самостоятельно исходя из своих финансовых возможностей.

Чем они примечательны? Подтверждают это и налоговики см. В этом случае расходы на питание будут, конечно же, персонифицированы. Как следствие — стоимость бесплатного питания будет для работника налогооблагаемым доходом. Прежде всего разберемся, какой вид дохода получает работник. На наш взгляд, здесь нужно отталкиваться от положений коллективного или индивидуального трудового договора.

Поясним почему. Под заработной платой п. При этом п. С начисленной суммы по общему правилу удерживаем НДФЛ. Начисленную сумму, входящую в состав зарплаты, учитываем для целей применения налоговой социальной льготы. В этом случае налоговики предлагают для целей обложения НДФЛ подобную выплату относить к доходу в виде дополнительного блага см.

Переходим к ВС. Но как быть, если доход неденежный? Здесь все просто. Заработная плата по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом об оплате труда , включается в базу начисления ЕСВ.

Это прямо указано в абзаце первом п. Для определения видов выплат, которые относятся к зарплате и входят в базу начисления ЕСВ, п. Оплата или дотации на питание работников, в том числе в столовых, буфетах, профилакториях, отнесены п. Таким образом, независимо от того, как вы назовете эту выплату для целей налогообложения, для ЕСВ она всегда будет являться заработной платой и входить в базу начисления ЕСВ.

Теперь давайте подробнее поговорим о вариантах организации питания работников. А еще можно заказывать обеды в офис в цех, на строительную площадку. Однако для налогообложения важнее не место, где будут питаться работники, а варианты оплаты питания. Безвозмездный вариант. В этом случае предприятие заключает договор с ЗРХ. Причем, как правило, сотрудничество происходит на условиях предоплаты.

Соответственно работники питаются бесплатно. При этом они могут обедать непосредственно в ЗРХ либо заказывать обеды в офис. Если работники питаются непосредственно в ЗРХ, то учет съеденного работодатель осуществляет по ведомости или с помощью талонов карточек на получение обедов определенной фиксированной стоимости, т.

Заказывая что-то дополнительно, работник рассчитывается за это сам: за допзаказ работодатель не платит. Неиспользованные талоны карточки работники возвращают работодателю. В конце месяца предприятие обобщает сведения об использованных талонах карточках по каждому сотруднику и включает стоимость питания в его налогооблагаемый доход. Но здесь возможен вариант неперсонифицированного питания. Так, например, при доставке обедов в офис возможен заказ:.

В этом случае стоимость обедов попадает в налогооблагаемый доход физлица;. В этом случае персонифицированный учет не ведут. Поскольку расходы на питание не персонифицированы, то объекта налогообложения нет. Скидочный частично безвозмездный вариант. Работодатель уплачивает ЗРХ на основании договора средства за часть стоимости питания работников.

Остальную часть доплачивает сам работник. Например, работникам предоставляют талоны карточки на получение обеда с определенной скидкой чаще — в фиксированном размере, реже — в процентах. При таком варианте работники могут самостоятельно выбирать блюда.

Однако независимо от общей суммы заказа работник получает или фиксированную сумму скидки например, 20 грн. Остальную часть стоимости обеда он оплачивает сам непосредственно ЗРХ.

В налогооблагаемый доход работника, как вы понимаете, попадает только та часть стоимости питания, которую оплатил работодатель. Накопительно-компенсационный вариант.

Работники предприятия накапливают расчетные документы, подтверждающие понесенные ими расходы на питание в ЗРХ, и передают их в конце месяца работодателю.

Работодатель, в свою очередь, ежемесячно составляет ведомость, где по каждому работнику указывает сумму расходов на питание, которую компенсирует. В этом случае вся компенсированная стоимость обедов попадет в налогооблагаемый доход работника и будет расцениваться как:. Если же работодатель ведет учет блюд, предоставленных каждому работнику, то от налогообложения не уйти. Налог на прибыль. В налоговоприбыльном учете предприятия нет каких-либо существенных особенностей.

Никаких разниц для этого случая НКУ не предусматривает. Таким образом, как у малодоходников, так и у высокодоходников все по бухучету. В свою очередь, в бухгалтерском учете приобретенные у ЗРХ услуги по питанию работников предприятие списывает на расходы в периоде их фактического осуществления.

А вот доходов у предприятия никаких не возникает. В то же время предоставление бесплатных обедов работникам подпадает под определение поставки пп. Поэтому придется начислить налоговые обязательства по НДС п. При этом базу налогообложения определяют на основании абзаца второго п. Если же предприятие компенсирует работникам расходы на питание, НДС-поставки нет. А значит, нет и налоговых обязательств по этому налогу. Не будет и налогового кредита по такой компенсации. Если невозможно определить стоимость полученного каждым работником питания отсутствует персонификация , то нет объекта обложения НДФЛ и ВС.

Скидочный частично-безвозмездный вариант. Рассчитываться за получаемое питание работники могут:. В случае, когда работодатель продает питание работникам со скидкой, возникает закономерный вопрос: будет ли на сумму такой скидки у работников доход? Налоговики в индивидуальной налоговой консультации от Действительно, согласно п.

Однако при этом должна быть объективная возможность персонифицировать доход. Заметим, что собрать такую информацию довольно проблематично. А нет персонификации — нет и налогооблагаемого дохода. В связи с этим, по нашему мнению, независимо от персонификации такого дохода ЕСВ начисляться не должен.

При этом высокодоходники и малодоходники-добровольцы корректируют его на разницы, установленные НКУ. Поэтому обратимся к правилам бухгалтерского учета. В бухгалтерском учете отражение операций, связанных с питанием работников, будет зависеть от того, платное оно или нет.

А себестоимость реализованных блюд и товаров попадет в бухучетные расходы Дт Для учета приготовленных и проданных блюд в этом случае можно воспользоваться теми правилами, которые применяют ЗРХ см. При бесплатном питании предприятие отражает только расходы.

Так, для питания своих работников работодатель, как правило, приобретает продукты питания, а также кухонное оборудование и мебель, берет на работу поваров которым надо платить зарплату , выделяет здание, для которого нужны газ, электроэнергия, вода и т.

Расходы на организацию питания работников в собственной столовой можно разделить по таким принципам :. В первом случае фактически речь идет о выплате работнику зарплаты в натуральной форме см. Поэтому при бесплатном питании работников все расходы целесообразно списывать в дебет счетов 91, 92, 93 или субсчета в зависимости от того, работники какого подразделения пользуются бесплатным питанием. Во втором — связать расходы с подразделениями предприятия сложно, поэтому не будет ошибкой все их списывать на субсчет Что касается корректировок бухгалтерского финрезультата , то высокодоходники и малодоходники-добровольцы будут их осуществлять по основным средствам как производственным, так и непроизводственным , которые используются для организации питания работников.

Также напомним: если ОС являются непроизводственными предназначены для использования в нехоздеятельности , налоговую амортизацию по ним не начисляют.

Если продукты питания, посуда, кухонное оборудование и т. Естественно, при наличии зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных.

Теперь поговорим о налоговых обязательствах по НДС. При этом для приобретенных у контрагентов готовых продуктов питания минбазой будет цена их приобретения, а для блюд, приготовленных в столовой предприятия, — обычная цена п. Как мы уже упоминали, бесплатная передача подпадает под определение поставки пп. Поэтому в такой ситуации начисляете налоговые обязательства по НДС исходя из минбазы. В последнее время именно такое мнение высказывают налоговики см.

Если вы предоставляете всем своим работникам возможность бесплатно подкрепиться чаем, кофе, фруктами, конфетами и печеньем, в данном случае можно не беспокоиться об НДФЛ, ВС и ЕСВ, ведь такие расходы невозможно персонифицировать. Соглашаются с этим и налоговики см. Еще раз напомним, что основой для расчета объекта обложения налогом на прибыль служит бухгалтерский финрезультат. Высокодоходники и малодоходники-добровольцы корректируют его на разницы, установленные НКУ п.

В бухгалтерском же учете бесплатное питание работников на доходе предприятия никак не сказывается, т.

Работодатель оплачивает питание работников: разбираемся с налогами и взносами

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Если работникам выплачивается денежная дотация на питание, имеет персонифицированный учет дохода каждого сотрудника.

Питание сотрудников: организация, учет, налогообложение

Порядок работы этих программ будет следующим. Сначала в зависимости от уровня заработной платы формируются дотационные группы сотрудников. Дотацию на определенный день можно использовать только в этот день. У этой системы есть два важных положительных момента. Во-первых, работникам не придется носить с собой деньги, что очень удобно. Во-вторых, эта система несет в себе момент кредитования. Например, у вас кончились деньги, а до зарплаты еще несколько дней.

Питание сотрудников: все оплачено

Расходы на питание работников: учет и налогообложение Притом что данная услуга очень удобна и приятна для работников, она часто вызывает претензии со стороны налоговиков, которые причисляют расходы на питание к категории необоснованных. В то же время суды, как правило, в подобных ситуациях занимают позицию налогоплательщиков. Как компании накормить сотрудников и не попасть в немилость проверяющих органов? Очередной раз правоту налогоплательщика, предоставлявшего своим сотрудникам бесплатные обеды за счет организации, подтвердил Арбитражный суд г.

Вы не относитесь к числу предприятий, которые обязаны обеспечивать своих работников бесплатным питанием по закону, но хотите позаботиться о них таким образом?

Расходы на питание работников - учет и налогообложение

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Бесплатное питание работников

Одним из способов повышения мотивации трудящихся, а также обеспечения ими получения максимального комфорта от работы является организация питания сотрудников. Питание работников может осуществляться как в виде государственной гарантии как спецпитание за вредные условия труда, так и быть добровольным решением работодателя. При этом существует множество различных способов организовать подобную дополнительную меру воздействия на работников, например, в виде талонов или дотаций на питание. Питание сотрудников на предприятии может обуславливаться различными причинами. Так, оно может предоставляться работникам:. Соответственно, в последнем случае питание работников на предприятии может преследовать различные цели и задачи, например:.

Суды решили, что обеспечение питанием сотрудников обособки, ВС: дотация на питание работников на основании колдоговора взносами не.

Компенсация питания сотрудникам

.

Дотация на питание

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Около сотни гостей Раифы получили горячее питание от сотрудников Зеленодольского гарнизона МЧС.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. liapouchanband1971

    Что такое дотация на питание?

  2. Иринка И.

    Расходы на питание работников - учет и налогообложение в отношении них будут рассмотрены в нашей статье - были и остаются не самыми.

  3. siretsembbor1975

    Можно ли забрать деньги за страховку по кредиту Займ цветной бульвар

  4. Петр Б.

    В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников.

  5. ncasminsnela1976

    Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?